16 Oct Regularización de cuotas de autónomos: cómo evitar recargos y ajustar tu cotización
Desde la entrada en vigor del sistema de cotización por rendimientos netos, la cuota mensual de los trabajadores por cuenta propia tiene carácter provisional. La Seguridad Social comprueba posteriormente si las bases elegidas durante el año se corresponden con los ingresos finalmente declarados. Por ello, entender la regularización de cuotas de autónomos es fundamental para anticiparse a posibles pagos, evitar recargos y comprobar si procede una devolución. Revisar periódicamente los rendimientos, adaptar la base cuando cambia la marcha del negocio y prestar atención a las notificaciones electrónicas permite reducir el riesgo de recibir ajustes inesperados. En este artículo te explicamos la importancia de actuar dentro de plazo y planificar correctamente la cotización.
¿Qué es la regularización de cuotas de autónomos?
La regularización es el procedimiento mediante el cual la Tesorería General de la Seguridad Social compara las bases de cotización provisionales elegidas por el autónomo con los rendimientos netos definitivos obtenidos durante el ejercicio.
Para efectuar esta comprobación, la Seguridad Social utiliza la información facilitada por la Agencia Tributaria o por las haciendas forales. El proceso se realiza de oficio, por lo que el autónomo no tiene que solicitar que se revisen sus cotizaciones.
Una vez terminada la comprobación, la Tesorería comunica el resultado mediante una notificación electrónica. Esta puede consultarse a través del servicio de notificaciones telemáticas de la Seguridad Social, del portal DEHú o del servicio de regularización disponible en Importass. La notificación permanece disponible durante diez días naturales para su lectura, por lo que resulta esencial revisar con frecuencia las notificaciones electrónicas para autónomos.
¿Qué resultados puede tener la regularización?
La comparación entre las cotizaciones provisionales y los rendimientos reales puede producir tres resultados diferentes.
Resultado a ingresar
La regularización será a ingresar cuando el autónomo haya cotizado durante el año por una base inferior a la que le correspondía según sus rendimientos netos definitivos.
En este caso, la resolución indicará el importe pendiente y el plazo para pagar la regularización de cuotas de autónomos. Con carácter general, el ingreso puede realizarse sin recargos ni intereses hasta el último día del mes siguiente a aquel en el que se haya recibido la notificación.
El documento de pago puede descargarse desde el servicio de regularización anual de cuotas de Trabajo Autónomo. No conviene esperar al último momento, especialmente cuando el importe es elevado o resulta necesario comprobar previamente los cálculos realizados por la Tesorería.
Resultado a devolver
Cuando las bases provisionales hayan sido superiores a las que correspondían por los rendimientos definitivos, la regularización puede generar una cantidad a favor del autónomo.
La devolución se realiza de oficio en la cuenta bancaria comunicada a la Seguridad Social. Por este motivo, es recomendable comprobar que el IBAN registrado está actualizado. La Tesorería establece que las devoluciones derivadas de este procedimiento se efectúan automáticamente antes del 30 de abril correspondiente al calendario de regularización.
En determinados casos también existe la posibilidad de mantener una base de cotización superior, en lugar de recibir la devolución. Esta decisión puede contribuir a mejorar la cuantía de determinadas prestaciones futuras, aunque debe valorarse teniendo en cuenta la situación económica y previsional de cada persona.
Resultado sin diferencias
También puede ocurrir que la base provisional se encuentre dentro de los límites del tramo correspondiente a los rendimientos netos definitivos. En ese supuesto no habrá ninguna cantidad que pagar ni ninguna devolución que recibir.
Recargos en las cuotas de autónomos por pagar fuera de plazo
Cuando la regularización resulte a ingresar, respetar la fecha indicada en la resolución es especialmente importante. El impago dentro del periodo voluntario genera recargos sobre la cantidad pendiente.
Si el ingreso se realiza durante el mes natural siguiente a la finalización del plazo de pago, se aplica un recargo del 10 %. Cuando se paga una vez terminado ese primer mes adicional, el recargo pasa a ser del 20 %.
Por ejemplo, si la fecha límite indicada por la Tesorería finaliza el 30 de septiembre, pagar durante octubre puede implicar un recargo del 10 %. Si el ingreso se efectúa a partir de noviembre, el recargo aplicable puede alcanzar el 20 %.
Además del incremento económico, una deuda pendiente con la Seguridad Social puede afectar a la obtención de certificados de estar al corriente, al acceso a determinadas ayudas o a la realización de otros trámites. Ante dificultades para realizar el pago, es aconsejable analizar cuanto antes las alternativas disponibles y no dejar que la deuda avance sin control.
Cómo evitar recargos en la cuota de autónomos
Revisa periódicamente tus rendimientos
La cuota se calcula inicialmente a partir de una previsión de rendimientos netos. Si la facturación o los gastos cambian de forma significativa, la estimación realizada al comenzar el año puede dejar de ser adecuada.
Revisar trimestralmente la evolución del negocio permite comprobar si la base de cotización de autónomos según los ingresos reales sigue siendo razonable. Para ello, no basta con observar la facturación: también deben considerarse los gastos deducibles y las reglas aplicables al cálculo de los rendimientos computables.
Utiliza los cambios de base disponibles
El cambio de base de cotización de autónomos puede solicitarse hasta seis veces al año. Los efectos se producen cada dos meses, en función de la fecha en la que se presente la solicitud.
Esta flexibilidad permite adaptar la cotización cuando aumentan o disminuyen los rendimientos previstos. No es necesario modificar la base en cada periodo, pero sí conviene revisarla cuando se producen cambios importantes en la actividad, como la incorporación de nuevos clientes, la pérdida de contratos, una subida de costes o una reducción prolongada de los ingresos.
Reserva liquidez para posibles ajustes
Aunque se realicen previsiones cuidadosas, el resultado final puede diferir de las estimaciones. Mantener una pequeña reserva de tesorería ayuda a asumir una regularización a ingresar sin comprometer los pagos habituales del negocio.
Esta planificación es especialmente recomendable para actividades con ingresos estacionales, cobros irregulares o diferencias importantes entre unos meses y otros.
Comprueba las notificaciones de la Seguridad Social
No abrir una notificación electrónica no elimina la obligación ni detiene el procedimiento. Es recomendable comprobar regularmente el buzón de la Seguridad Social y DEHú, así como mantener actualizado el correo electrónico utilizado para recibir avisos.
Cuando llegue la resolución, deben revisarse los rendimientos empleados, los periodos incluidos, las bases provisionales y el resultado final antes de efectuar el pago.
¿Qué ocurre si deseas conservar la misma base durante el año?
Si el autónomo quiere mantener su base actual y esta continúa ajustándose razonablemente a sus rendimientos previstos, no necesita presentar una solicitud adicional.
Sin embargo, conservar la misma base no significa que la cuota quede exenta de regularización. Si los ingresos reales terminan situándose en otro tramo, la Tesorería podrá reclamar la diferencia o efectuar una devolución.
Por ello, la decisión de no modificar la base debe ir acompañada de un seguimiento de la contabilidad y de los resultados acumulados de la actividad.
¿Se puede mantener una base de cotización superior?
La posibilidad de mantener una base superior después de la regularización no se aplica de forma general a todos los autónomos.
Esta opción está prevista para determinados trabajadores que ya estaban dados de alta a 31 de diciembre de 2022 y que venían cotizando por una base superior a la que les correspondería por sus rendimientos. La base que se mantenga no puede superar el importe por el que se cotizaba en esa fecha.
Cuando exista este derecho, el autónomo recibirá un trámite de audiencia y deberá solicitar expresamente la conservación de la base superior antes del último día del mes siguiente al de la notificación. Si no ejerce la opción dentro del plazo, la Tesorería ajustará automáticamente la base a los rendimientos netos del ejercicio regularizado.
Mantener una base más alta puede elevar la cotización y mejorar determinadas prestaciones, pero también supone renunciar total o parcialmente a una devolución. Antes de decidir, conviene valorar la edad, la situación profesional, la previsión de ingresos y los objetivos de protección social.
Qué debes comprobar al recibir la notificación
Antes de pagar o aceptar el resultado, revisa que los datos personales y bancarios sean correctos, que los rendimientos utilizados coincidan con la información tributaria y que se hayan incluido únicamente los periodos que pueden ser objeto de regularización.
También es importante comprobar la fecha límite, descargar la resolución y conservar el justificante de pago. Si detectas errores o no entiendes el cálculo, busca asesoramiento antes de que finalice el plazo.
La regularización no debería gestionarse únicamente cuando llega la resolución. Un control periódico de los ingresos, los gastos y las cuotas de la Seguridad Social permite ajustar la cotización durante el año y reducir la probabilidad de recibir una reclamación difícil de asumir.
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