18 Sep Hacienda niega la deducción del IVA a autónomos y empresas sin ingresos
En el ámbito fiscal español, la Agencia Tributaria ha sido clara respecto a la posibilidad de deducir el IVA en situaciones en las que autónomos y empresas no declaran ingresos durante un ejercicio fiscal. Esta decisión ha generado controversia, ya que muchos negocios, aunque no facturen, siguen incurriendo en gastos necesarios para su funcionamiento. En este artículo, analizamos en profundidad las implicaciones de esta normativa sobre deducción del IVA a autónomos y empresas sin ingresos y cómo afecta a las PYMES y autónomos.
¿Por qué Hacienda niega la deducción del IVA a autónomos y empresas sin ingresos?
Uno de los principales argumentos de la Agencia Tributaria es que si una empresa no declara ingresos en el Impuesto de Sociedades (IS) o en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), se asume que no está desarrollando ninguna actividad económica real. A partir de esta premisa, Hacienda concluye que los gastos en los que incurre la empresa no están relacionados con actividades productivas, y por tanto, no procede la deducción del IVA soportado.
Esta postura puede parecer lógica desde el punto de vista del control fiscal, ya que las deducciones de IVA se basan en la relación directa entre los gastos y los ingresos. Sin embargo, ¿es siempre correcta esta interpretación? Existen casos en los que una empresa puede no facturar durante un periodo, pero eso no implica que no esté llevando a cabo una actividad.
¿Qué implicaciones tiene para los autónomos y Pymes?
Para muchos autónomos y pequeñas empresas, el hecho de no tener facturación en un periodo no significa necesariamente que no haya actividad económica. De hecho, algunos sectores tienen ciclos largos de producción, donde los ingresos llegan en ejercicios posteriores al de los gastos iniciales. Por ejemplo, es común en sectores como la construcción o el desarrollo de software que se realicen trabajos durante un ejercicio, pero la facturación ocurra en el siguiente.
Este tipo de situación plantea una pregunta fundamental: ¿deberían estos negocios perder el derecho a deducir el IVA soportado por los gastos que claramente están relacionados con la actividad económica, aunque los ingresos lleguen en otro ejercicio?
La importancia de la deducción del IVA a autónomos y empresas sin ingresos
El simple hecho de no tener ingresos en un ejercicio fiscal no implica la inexistencia de actividad. Mantener un negocio en funcionamiento conlleva una serie de gastos inevitables: alquileres, suministros, compras de materiales, entre otros. Estos gastos son necesarios para la continuidad de la actividad, incluso si los ingresos no se materializan de inmediato.
Desde Confislab, asesoría especializada en materia fiscal y laboral, entendemos la frustración que esta normativa puede generar en autónomos y pequeñas empresas. Muchos de nuestros clientes han planteado casos en los que, aunque no se haya facturado en un periodo, los gastos han sido clave para generar ingresos en el futuro. En estos casos, la deducción del IVA soportado debería estar garantizada para no afectar negativamente la liquidez del negocio.
Excepciones y casos especiales
Es importante destacar que la normativa fiscal española reconoce ciertas excepciones. Por ejemplo, si una empresa puede demostrar que, a pesar de no haber tenido ingresos en un ejercicio concreto, los gastos están directamente vinculados a la generación de ingresos futuros, podría ser posible solicitar la deducción del IVA soportado.
En estos casos, la documentación es clave. Es fundamental que autónomos y empresas puedan justificar debidamente los gastos y demostrar que estos están relacionados con la actividad económica. Esto incluye mantener registros claros de contratos, facturas y cualquier otra documentación que respalde que los gastos son necesarios para el negocio.
Consejos para autónomos y empresas afectadas
- Mantén una contabilidad clara y detallada: Es vital llevar un registro exhaustivo de los gastos e ingresos, incluso en periodos en los que no se genere facturación. Esto facilitará la justificación ante Hacienda en caso de requerimientos.
- Prepara documentación de respaldo: Conserva contratos, acuerdos con clientes, facturas y cualquier otra documentación que pueda demostrar que los gastos son necesarios para la actividad económica, aunque los ingresos no se hayan generado aún.
- Consulta a un asesor fiscal: La normativa tributaria puede ser compleja y cambia con frecuencia. Contar con el asesoramiento de expertos en fiscalidad, como el equipo de Confislab, te ayudará a asegurarte de que tu negocio cumpla con la normativa y que no pierdas oportunidades de deducción.
Conclusión
La decisión de Hacienda de denegar la deducción del IVA a autónomos y empresas sin ingresos durante un ejercicio fiscal plantea un reto para muchos negocios. Si bien desde un punto de vista fiscal puede parecer razonable, la realidad es que muchos sectores necesitan incurrir en gastos antes de generar ingresos. Por tanto, es crucial que los autónomos y empresas estén bien asesorados y cuenten con una planificación fiscal adecuada para evitar problemas futuros con la Agencia Tributaria.
En Confislab, entendemos las necesidades de los negocios y estamos aquí para ayudarte a optimizar tu situación fiscal. No dudes en ponerte en contacto con nosotros si tienes dudas sobre cómo afecta esta normativa a tu actividad económica.
